加拿大的稅收制度比較復(fù)雜，除了有聯(lián)邦稅外，還有省稅。因此，了解多一點稅收方面的知識，十分有必要。

但是，盡管你對加拿大的稅收比較了解，也不等于說你就能準(zhǔn)確無誤地填寫自己的報稅單，最好的辦法是請有經(jīng)驗的行家?guī)椭?，既可省去許多麻煩，也許還能少報一些稅，可謂一舉兩得。

魁北克省稅和聯(lián)邦稅的比較

加拿大公民、永久居民或在加拿大工作、經(jīng)商的人士，都必須向加拿大聯(lián)邦政府和所在省份的政府變納所得稅。所得稅包括你一年來各方面的收入，如薪水、傭金、證券買賣、銀行利息、失業(yè)金、救濟(jì)金、養(yǎng)老金、貨款、津貼等等。所交數(shù)額每年不等，各個省份也不相同，必需根據(jù)聯(lián)邦政府和省政府每年頒發(fā)的報稅表填寫申報。變動幅度一般不大，下面為聯(lián)邦和魁北克省政府的稅率，讀者可以根據(jù)它們獲得一個大致的概念?！　「魇《愂盏谋容^

各省都有各自的稅收制度，計算方法也各不相同。以下是各省工資收入征稅的比較表：

聯(lián)邦稅和省稅總和

年工資收入-------$25,000.00----$50,000.00------$100,000.00------$200,000.00

卑詩省-----------$4,886--------$14,320---------$39,695----------$93,861

阿伯塔省---------$4,806--------$14,026---------$36,466----------$82,537

沙斯卡曲灣省-----$5,380--------$15,791---------$41,132----------$93,076

明尼托巴省-------$5,386--------$15,721---------$40,317----------$90,717

安大略省---------$6,012--------$14,690---------$40,138----------$93,057

魁北克省---------$6,220--------$17,600---------$43,600----------$96,500

紐布郎斯威克省---$5,264--------$15,429---------$39,854----------$91,219

諾瓦?斯高莎省---$5,123--------$15,013---------$39,073----------$89,374

愛德華王子島省---$5,123--------$15,013---------$39,823----------$89,124

紐芬蘭省---------$5,422--------$15,891---------$41,735----------$95,066

聯(lián)邦政府稅

免稅額$6,456.00---------------交納稅率0 %

低于/等于$29,590.00-----------交納稅率17%

$29,590.00至$59,180.00-------交納稅率26%

$59,180.00以上---------------交納稅率29%

魁北克省政府稅

免稅額$6,456.00---------------交納稅率0 %

低于/等于$7,000.00------------交納稅率16%

$7,000.00至$14,000.00---------交納稅率19%

$14,000.00至$23,000.00--------交納稅率21%

$23,000.00至$50,000.00--------交納稅率23%

$50,000.00以上----------------交納稅率24%

在阿伯塔省、卑詩省、明尼托巴省、安大略省、魁北克省和沙斯卡曲灣省，納稅人獲得房屋租金、地可以稅、個人免稅額、房屋貸款利息及家庭凈收入等方面的扣稅。有些省份對55歲或65歲以上老人有稅務(wù)上的優(yōu)待，或者對首次購屋者有減稅的措施。所有的這些都沒有在上表中反映出來。

在購物的時候，消費者除了需交付7%的聯(lián)邦貨物服務(wù)稅(GST)之外許多省份還征收各自的省稅(PST)。以下是具體的稅率：

各省銷售稅率比較表

省份-----------------銷售稅率

卑詩省-----------------7%

阿伯塔省---------------0%

沙斯卡曲灣省-----------9%

明尼托巴省-------------7%

安大略省---------------8%

魁北克省---------------7.5%

紐布郎斯威克省---------15%

諾瓦?斯高莎省---------15%

愛德華王子島省---------10%

紐芬蘭省---------------15%

從上表可以看出，在不同的省份買同樣的貨品時，要付出的價格會是不同的。

納稅額的計算

聯(lián)邦稅和省稅的具體計算方法雖然不盡相同，但是大的步驟基本上一樣。

第一步：計算全年的總收入

所謂全年收入是指從一月一日到十二月三十一日你的全部收入，包括就業(yè)收入、各種津貼、其它來源收入（利息、分紅等等）和企業(yè)職業(yè)收入等?？傊岩荒陜?nèi)的一切收入加在一起就得到全年的總收入。

第二步：計算應(yīng)納稅的收入

根據(jù)規(guī)定有一部分收入可以不用納稅，所以在計算時應(yīng)將這些收入扣除掉。不用納稅的收入包括退休儲蓄金、工會費、職業(yè)團(tuán)體會費。撫養(yǎng)費、搬遷費等等?？偸杖霚p去這些可免稅的總金額，就得到應(yīng)納稅的收入。

第三步：計算納稅額

有了應(yīng)納稅的年收入，乘以納稅率（可查現(xiàn)成的表格），就得到當(dāng)年的納稅金額。但是，有一部分的稅是可以退還給納稅人的，所以實際的繳稅額往往不一樣。另外，有的納稅人在平時的工資里預(yù)扣的稅比較多，而有些人扣得不夠?？鄣眠^多者，政府會退還給他；相反，扣得不夠者，就要補(bǔ)繳。這就是為什么每年納稅時有人有錢退，有人要補(bǔ)繳的原因之一。

計入個人年收入的項目

下列的幾項收入都應(yīng)記入個人年收入中:

在加拿大居住期間以及在加拿大就業(yè)期間，或者雖然不在加拿大居住但在加拿大經(jīng)營一個企業(yè)的期間,一切來源的收入(就業(yè)收入、企業(yè)收入、租金收入、投資收入、各類津貼等); 雖然沒有在加拿大居住,沒有在加拿大就業(yè)或經(jīng)營企業(yè),但是用其他方式掙來的其他收入。

預(yù)先從收入中扣除的款項

雇主每次給雇員發(fā)薪金時，都要按照各個雇員的家庭情況，從雇員的工資中預(yù)充扣除一部分，作為雇員的所得稅預(yù)交給政府的有關(guān)部門。最遲在每年的2月底，你的雇主就應(yīng)該將上一年你被預(yù)扣的稅收清單交給你。它主要包括一年內(nèi)雇主從你工資中預(yù)扣的個人所得稅、聯(lián)邦失業(yè)保險稅等。你的雇主是根據(jù)各人的具體情況來計算預(yù)扣額的。

但是，在有些情況下，雇員可以向政府部問申請少扣。例如，要支付撫養(yǎng)費的納稅人可以要求雇主在計算預(yù)扣款時，將撫養(yǎng)費考慮進(jìn)去。

預(yù)繳稅金

有些種類的收入如利息收入、租借收入或獨立勞動者的收入等，不是用上述方法從工資中預(yù)先扣除的，這些收入一般采用預(yù)繳稅金的方法，即納稅人根據(jù)上一年度的納稅額來預(yù)算本年度的納稅額，在規(guī)定的時間內(nèi)預(yù)繳給政府。

從應(yīng)納稅資本中獲得的收益

從應(yīng)納稅資本中獲得的收益可以免稅。若要享受這種權(quán)利，納稅人必須在加拿大居住一整年。

如果你是剛到加拿大定居，那么，你必須在第二年整年都是加拿大居民，這樣你就可以被認(rèn)為第一年也是加拿大居住，從而可以享受這種免稅權(quán)。即使你當(dāng)年不必繳稅，你還是要申報你的年收入和出售的一切不動產(chǎn)。否則你會喪失當(dāng)年的免稅權(quán)。

在還沒有證明你在第二年長年在加拿大居住以前，你也同樣不能享受這種免稅權(quán)。一直要等到有證明以后。能申請免稅?？笨耸∪胂⒉恳?guī)定必須在三年內(nèi)提出這類申請。

撫養(yǎng)費

假如你要向離婚配偶或其他人支付撫養(yǎng)費，在有些情況下，這筆費用可以不用納稅。

搬家費

在加拿大境內(nèi)的搬遷費則可以扣除。如果你剛從國外般來加拿大的話，你的搬家費就無法成為少交稅的理由。

其他可以扣除的項目

在某些條件件下，還可以申請其它方面的扣除。下列的幾項是最常見的扣除：

就業(yè)；

工會費或職業(yè)組織費；

與就業(yè)有關(guān)的某些費用；

退休儲蓄金(REER)；

學(xué)費;

托兒費；

若干捐款。

個人稅收的扣除

有些稅項可以從個人所得稅中扣除。下列情況之一都可以減去一部分的稅收：

由于年齡關(guān)系；

單身居住或一個人養(yǎng)育一個或幾個小孩；

已婚者；

有小孩要負(fù)擔(dān)；

有其他人要負(fù)擔(dān)；

傷殘人員；

某些醫(yī)療費等。

低收入家庭

如果你有一個家庭，并且符合條件的話，也可減稅。

申報收入的截止日期

納稅人最遲應(yīng)在次年四月三十日將上一年的收入情況申報給政府。如果到時沒有申報，而且你又必須向政府補(bǔ)稅的話，除了要你交利息外，還要罰款。

納稅通知

收入與稅收部收到你的收入申報后，會進(jìn)行仔細(xì)的審核。然后會寄一張納稅通知給你，告訴你這一年你應(yīng)該交多少稅。由于你平時已在工資中扣了一部分稅，所以可能只要再補(bǔ)交剩余部分就行了，另外，也有可能你平時繳的稅大多，稅收部會將多余部分寄遷給你。一般地說，稅收部收到你的申報單后的八周內(nèi)，會將納稅通知單寄給你。

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